Cập nhật Biểu thuế VAT (GTGT) mới nhất 2025–2026

1. Thuế VAT (GTGT) là gì?

Thuế giá trị gia tăng (VAT hay GTGT) là loại thuế gián thu, tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Người tiêu dùng cuối cùng là đối tượng chịu thuế, còn doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh đóng vai trò kê khai, nộp thuế cho Nhà nước.

Tại Việt Nam, thuế GTGT hiện là nguồn thu lớn và được áp dụng với hầu hết hàng hóa, dịch vụ. Tuy nhiên, mức thuế suất sẽ có sự thay đổi theo từng giai đoạn để phù hợp với tình hình kinh tế.

2. Cập nhật mức thuế VAT (GTGT) mới nhất 2025–2026

2.1. Giai đoạn 01/01 – 30/06/2025

Trong 6 tháng đầu năm 2025, theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP, áp dụng 4 mức thuế suất GTGT:

• 0%

• 5%

• 8% (giảm 2% từ mức 10% cho một số ngành hàng, dịch vụ)

• 10%

Đây là giai đoạn tiếp tục chính sách giảm thuế 2% nhằm kích cầu tiêu dùng, hỗ trợ phục hồi kinh tế.

2.2. Giai đoạn từ 01/07/2025 – 31/12/2026

Theo Luật Thuế GTGT 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP, biểu thuế GTGT được áp dụng như sau:

• 0%

• 5%

• 10% (chuẩn)

• 8% (giảm từ 10%, kéo dài đến hết 31/12/2026, áp dụng có chọn lọc)

Như vậy, giai đoạn này vẫn duy trì giảm 2% cho nhiều mặt hàng, dịch vụ, nhưng mở rộng và điều chỉnh đối tượng áp dụng.

3. Chi tiết các mức thuế suất GTGT

3.1. Thuế suất 0%

Áp dụng cho:

– Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu ra nước ngoài.

– Vận tải quốc tế.

– Xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài.

– Phần mềm, sản phẩm số cung cấp cho khách hàng ở nước ngoài.

Ví dụ: Doanh nghiệp Việt Nam xuất khẩu cà phê sang Mỹ → áp dụng thuế suất 0%.

3.2. Thuế suất 5%

Áp dụng cho các nhóm thiết yếu phục vụ đời sống và sản xuất:

– Nước sạch sinh hoạt (trừ nước đóng chai).

– Phân bón, thuốc bảo vệ thực vật, máy móc phục vụ nông nghiệp.

– Thiết bị y tế, thuốc chữa bệnh.

– Nhà ở xã hội.

– Dịch vụ khoa học công nghệ, văn hóa, giáo dục.

Ví dụ: Một bệnh viện mua thiết bị y tế → áp dụng thuế suất 5%.

3.3. Thuế suất 10% (chuẩn)

Áp dụng cho toàn bộ hàng hóa, dịch vụ không thuộc nhóm 0% và 5%.

– Bao gồm cả các dịch vụ số, thương mại điện tử từ nhà cung cấp nước ngoài (Google, Facebook, Netflix…).

– Đây là mức phổ biến nhất hiện nay.

Ví dụ: Một siêu thị bán hàng tiêu dùng (nước ngọt, quần áo thông thường) → áp dụng thuế suất 10%.

3.4. Thuế suất 8% (giảm 2% từ 10%)

– Từ 01/01 – 30/06/2025: Áp dụng theo Nghị định 180/2024, giảm 2% cho nhiều nhóm hàng đang chịu thuế 10%.

– Từ 01/07/2025 – 31/12/2026: Quốc hội đã phê duyệt tiếp tục giảm 2%, nhưng loại trừ các ngành:

• • Viễn thông, tài chính – ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.

  • Bất động sản, kim loại, khai khoáng (trừ than).

  • Hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

Ví dụ: Một cửa hàng bán giày dép (thuộc nhóm hàng hóa tiêu dùng phổ biến) → từ 01/01/2025 đến hết 2026 chỉ phải áp dụng 8% thay vì 10%.

4. Lịch áp dụng thuế VAT 2025–2026 (Bảng tóm tắt)

5. Tác động của biểu thuế GTGT mới đến doanh nghiệp và người tiêu dùng

– Đối với doanh nghiệp:

• • Giảm thuế GTGT giúp giảm giá bán, dễ kích cầu.

  • Cần cập nhật hệ thống kế toán, hóa đơn điện tử để áp dụng đúng mức thuế.

  • Doanh nghiệp thương mại điện tử, dịch vụ số có thêm nghĩa vụ kê khai thuế theo quy định mới.

– Đối với người tiêu dùng:

• • Nhiều mặt hàng thiết yếu và tiêu dùng phổ biến giảm từ 10% còn 8%.

  • Giá cả hàng hóa dịch vụ có xu hướng ổn định, hỗ trợ chi tiêu sinh hoạt.

6. Một số lưu ý quan trọng khi cập nhật thuế VAT 2025–2026

– Doanh nghiệp phải cập nhật phần mềm hóa đơn điện tử để xuất đúng mức thuế.

– Các nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không được giảm thuế cần được phân loại rõ ràng để tránh sai sót khi kê khai.

– Cơ quan thuế sẽ tăng cường kiểm tra và xử phạt nếu áp dụng sai mức thuế suất.

– Người bán nên thường xuyên theo dõi Thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính để áp dụng đúng.

Cập nhật biểu thuế VAT (GTGT) mới nhất 2025–2026 với việc duy trì mức giảm 2% từ 10% còn 8% cho nhiều mặt hàng sẽ giúp doanh nghiệp và người dân giảm bớt gánh nặng chi phí, đồng thời thúc đẩy phục hồi kinh tế. Tuy nhiên, để tuân thủ đúng quy định, các doanh nghiệp cần chủ động cập nhật phần mềm quản lý bán hàng, hóa đơn điện tử và theo dõi văn bản pháp luật mới nhất.