Thuế GTGT hộ kinh doanh nhỏ – Miễn/không miễn, điều kiện & lợi ích

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ luôn đặt câu hỏi: Có phải nộp thuế GTGT không? Nếu có thì khi nào được miễn, và cần đáp ứng điều kiện gì để tận dụng ưu đãi? Bài viết dưới đây tổng hợp chi tiết theo quy định mới Luật Thuế GTGT 2024, Nghị quyết 198/2025/QH15, giúp bạn hiểu rõ và tận dụng hiệu quả.

1. Miễn thuế GTGT hộ kinh doanh nhỏ – Doanh thu hàng năm ≤ 100 triệu đồng

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân có doanh thu ≤ 100 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế GTGT và TNCN nếu áp dụng phương .

2. Nâng ngưỡng miễn lên 200 triệu đồng từ 01/07/2025

Theo Luật Thuế GTGT 2024 (có hiệu lực 01/07/2025) và Nghị quyết 198/2025/QH15, ngưỡng miễn sẽ tăng lên:

– Doanh thu ≤ 200 triệu đồng/năm: Không còn phải chịu thuế GTGT ➝ ưu đãi áp dụng từ 01/07/2025 đến 31/12/2025 .

– Và chính thức được miễn GTGT và TNCN từ 01/01/2026.

3. Doanh thu từ 100 triệu – 1 tỉ đồng: Đã phải nộp thuế

Cá nhân hộ kinh doanh từ 100 – 1 tỉ đồng/năm (đến hết 31/12/2025) phải nộp:

– Thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ trong Thông tư 40 (thường 1–5% GTGT, 0,5–2% TNCN).

– Lệ phí môn bài: 300k – 1 triệu đồng/năm tuỳ mức doanh thu

Từ 01/06/2025, nếu doanh thu ≥ 1 tỉ đồng/năm, không còn áp dụng khoán nữa; hộ phải chuyển sang kê khai GTGT, TNCN và sử dụng hóa đơn từ máy tính tiền.

4. Từ 01/01/2026: Loại bỏ hoàn toàn thuế khoán

Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, từ 01/01/2026:

– Toàn bộ hộ kinh doanh & cá nhân phải dùng phương pháp kê khai hoặc phát sinh (không còn khoán).

– Doanh thu ≤ 200 triệu đồng/năm miễn GTGT và TNCN, nhưng vẫn áp dụng kê khai khi có phát sinh.

5. Điều kiện miễn – tiêu chí áp dụng

Lưu ý: Miễn GTGT không đồng nghĩa miễn TNCN – ngoại trừ quy định cụ thể miễn từ 01/01/2026.

6. Lợi ích khi được miễn

– Giảm chi phí, tăng lợi nhuận cho hộ kinh doanh nhỏ.

– Đơn giản hoá thủ tục – không cần kê khai thuế GTGT, TNCN định kỳ.

– Thu hút đầu tư, chuyển đổi thành doanh nghiệp nhờ minh bạch dòng tiền và doanh thu.

– Đặc biệt hữu ích cho các lĩnh vực kinh doanh nhỏ, không có hóa đơn đầu vào nhiều.

7. Lưu ý quan trọng để đảm bảo tuân thủ

– Hộ KM cần kê khai trung thực doanh thu để xác định đúng mức miễn giảm.

– Phải đăng ký mã số thuế, kê khai dù miễn GTGT, trừ khi không phát sinh thu nhập theo từng lần.

– Từ 01/06/2025, doanh thu ≥ 1 tỉ đồng cần dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối thuế.

– Chuẩn bị sổ sách kế toán đơn giản theo Thông tư 88/2021/TT-BTC nếu áp dụng kê khai.

8. Nhận hỗ trợ dễ dàng với phần mềm Abit.vn

– Tự động tổng hợp doanh thu, phân loại theo ngưỡng miễn thuế.

– Tự động cảnh báo chuyển ngưỡng nếu doanh thu vượt 200 triệu hoặc 1 tỉ.

– Sinh bản kê khai thuế theo mẫu, khi cần kê khai GTGT/TNCN.

– Tích hợp hóa đơn điện tử từ máy tính tiền cho hộ chuyển sang kê khai.

Kết luận

Cập nhật kịp thời các ngưỡng miễn thuế GTGT từ 100 đến 200 triệu đồng, hộ kinh doanh nhỏ sẽ chủ động tối ưu hóa chi phí và quy trình quản lý. Từ 01/01/2026, khi thuế khoán bị bãi bỏ, việc sử dụng phần mềm hỗ trợ như Abit.vn là giải pháp thông minh để kê khai đúng, tự động và chính xác.

Đừng để sai sót khi kê khai – hãy chuẩn bị ngay hôm nay với Abit để tuân thủ luật thuế và phát triển bền vững!