Thuế khoán là gì? Cách tính và quy định mới nhất cho hộ kinh doanh

Thuế khoán là một trong những hình thức kê khai và nộp thuế phổ biến đối với hộ kinh doanh cá thể tại Việt Nam. Đặc biệt, từ khi Thông tư 40/2021/TT-BTC có hiệu lực, việc tính và nộp thuế khoán đã có nhiều thay đổi quan trọng. Trong bài viết dưới đây, Abit sẽ giúp bạn hiểu rõ thuế khoán là gì, cách tính thuế khoán, cũng như quy định mới nhất dành cho hộ kinh doanh.

1. Thuế khoán là gì?

Thuế khoán là hình thức ấn định số thuế phải nộp theo tháng hoặc năm, dựa trên doanh thu ước tính và tỷ lệ thuế do cơ quan thuế xác định, thay vì dựa trên số liệu kế toán chi tiết.

Thuế khoán áp dụng chủ yếu cho:

– Hộ kinh doanh cá thể

– Cá nhân kinh doanh không thực hiện chế độ kế toán đầy đủ

– Các mô hình kinh doanh nhỏ lẻ (quán ăn, tạp hóa, dịch vụ cá nhân, v.v.)

>>> Xem thêm: Thuế bán hàng online là gì? Những điều cần nắm rõ

2. Ai phải nộp thuế khoán?

Theo quy định của Thông tư 40/2021/TT-BTC, các đối tượng sau thuộc diện nộp thuế khoán:

– Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm

– Hộ kinh doanh hoạt động độc lập, không sử dụng hóa đơn nhiều

– Cá nhân kinh doanh online, bán hàng livestream, sàn TMĐT (nếu có doanh thu đủ điều kiện)

Lưu ý: Các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế.

3. Các loại thuế phải nộp theo hình thức thuế khoán

Hộ kinh doanh nộp thuế khoán sẽ cần nộp 2 loại thuế chính:

– Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

– Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Ngoài ra, có thể phải đóng lệ phí môn bài, tùy theo quy mô kinh doanh.

4. Cách tính thuế khoán mới nhất

Thuế khoán được tính dựa trên công thức:

🔸 Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ thuế GTGT
🔸 Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ thuế TNCN

Ví dụ:

Một hộ kinh doanh dịch vụ ăn uống có doanh thu 300 triệu đồng/năm.

– Tỷ lệ thuế GTGT: 3%

– Tỷ lệ thuế TNCN: 1.5%

👉 Thuế GTGT = 300 triệu x 3% = 9 triệu
👉 Thuế TNCN = 300 triệu x 1.5% = 4.5 triệu

Tổng thuế khoán phải nộp = 13.5 triệu/năm

Lưu ý: Tỷ lệ thuế khác nhau tùy ngành nghề, được quy định chi tiết trong Thông tư 40.

5. Quy định mới nhất về thuế khoán cho hộ kinh doanh

Dưới đây là những điểm đáng chú ý theo Thông tư 40/2021/TT-BTC:

– Tăng cường quản lý cá nhân kinh doanh online, livestream bán hàng, trên sàn TMĐT

– Hộ kinh doanh phải cung cấp thông tin doanh thu thực tế, địa điểm, mặt hàng kinh doanh

– Cơ quan thuế sẽ xác định mức khoán định kỳ hằng năm hoặc đột xuất nếu có biến động

– Có thể bị kiểm tra thực tế nếu có dấu hiệu gian lận doanh thu

>>> Xem thêm: Chính thức bỏ thuế khoán hộ kinh doanh. Ai phải kê khai? Nộp thuế thế nào? 

6. Cách kê khai và nộp thuế khoán nhanh chóng với phần mềm Abit

Việc kê khai thuế thủ công dễ gây sai sót, thất lạc và tốn nhiều thời gian. Với phần mềm quản lý bán hàng Abit, bạn có thể:

– Theo dõi doanh thu tự động, chính xác theo từng ngày

– Tổng hợp dữ liệu kê khai thuế khoán chỉ trong 1 cú nhấp

– Tự động nhắc thời hạn nộp thuế, tránh bị phạt

– Hỗ trợ xuất báo cáo doanh thu chuẩn theo mẫu cơ quan thuế

➡️ Tiết kiệm thời gian – giảm sai sót – yên tâm kinh doanh

Kết luận

Hiểu rõ thuế khoán là gì, cách tính và quy định áp dụng sẽ giúp hộ kinh doanh tuân thủ pháp luật và tránh các rủi ro về thuế. Để quản lý hiệu quả hoạt động kinh doanh và thuế má, đừng quên sử dụng phần mềm Abit – giải pháp tối ưu dành cho hộ kinh doanh hiện đại.