Kê khai thuế GTGT, TNCN – Hướng dẫn từng bước chi tiết

Năm 2025, bên cạnh những thay đổi liên quan đến hóa đơn điện tử và máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ‑CP, cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp cần cập nhật và thực hiện đúng quy trình kê khai thuế GTGT, thuế TNCN để tuân thủ pháp luật, tránh phạt và tối ưu vận hành.

1. Điểm mới từ Nghị định 70/2025/NĐ‑CP về hóa đơn điện tử & MTT

Hiệu lực từ 01/06/2025: bổ sung và sửa đổi 40 điều của NĐ 123/2020 về hóa đơn, chứng từ.

Bắt buộc xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền (MTT) cho:

– Hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu ≥ 1 tỷ VNĐ/năm.

– Doanh nghiệp bán trực tiếp cho người tiêu dùng (ăn uống, bán lẻ, dịch vụ…).

Hóa đơn MTT phải kết nối dữ liệu trực tiếp đến cơ quan thuế, không cần chữ ký số.

Thời điểm lập hóa đơn: khi chuyển giao hàng hóa/dịch vụ – không phụ thuộc vào thu tiền.

Xử phạt từ 2–10 triệu đồng nếu không dùng hóa đơn MTT đúng quy định.

>>> Xem thêm: Thuế khoán là gì? Cách tính và quy định mới nhất cho hộ kinh doanh 

2. Lịch kê khai và nộp thuế GTGT & TNCN năm 2025

Theo Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 38/2024:

Quý 2/2025: hạn chót nộp tờ khai và tiền thuế là ngày 30/07/2025.

Thời hạn kê khai GTGT/TNCN:

– Theo tháng: trước ngày 20 tháng sau.

– Theo quý: trước ngày cuối tháng đầu quý sau.

Chậm nộp sẽ bị xử phạt từ 2–15 triệu đồng tùy mức độ trễ.

3. Cập nhật thuế TNCN theo Nghị định 70/2025

Chứng từ khấu trừ TNCN (tiền lương, thưởng, hoa hồng…) có quy định mới từ 01/06/2025, rõ ràng hơn về nội dung, mẫu biểu và quản lý hồ sơ.

Cá nhân có phát sinh thu nhập chịu thuế cần lưu trữ chứng từ đầy đủ và kê khai theo tháng/quý/năm tùy mức phát sinh.

4. Hướng dẫn kê khai thuế chi tiết trên

Bước 1: Chuẩn bị dữ liệu

Trích xuất báo cáo doanh thu, doanh thu đã thuế, phát sinh khấu trừ từ hệ thống Abit.

Bước 2: Tính thuế

Áp dụng thuế suất GTGT, TNCN theo ngành hàng.

Phần mềm hỗ trợ theo mẫu 01/GTGT, 02/QTT-TNCN,…

>>> Xem thêm: Giải pháp về thuế hóa đơn điện tử cho cá nhân và hộ kinh doanh bán hàng trên sàn TMĐT 

Bước 3: Lập và nộp tờ khai

Kê khai qua HTKK hoặc eTax:

– Tờ khai GTGT theo mẫu 01/GTGT.

– Tờ khai TNCN: theo quý (nếu có phát sinh) hoặc tờ khai quyết toán năm.

Bước 4: Nộp tiền thuế

Qua ngân hàng, cổng thuế điện tử, ví điện tử — trước hạn đã nêu.

Bước 5: Lưu trữ chứng từ

Giữ hóa đơn đầu ra/đầu vào, chứng từ khấu trừ TNCN và báo cáo từ Abit. Lưu ít nhất 10 năm theo quy định.

5. Phân biệt kê khai GTGT theo phương pháp khoán và doanh thu

Hộ kinh doanh doanh thu < 1 tỷ/năm (2025): vẫn còn được áp dụng thuế khoán.

Nếu ≥ 1 tỷ/năm thì phải dùng hóa đơn MTT, kê khai GTGT/TNCN theo doanh thu thực tế .

6. Lợi ích khi dùng Abit

– Tự động tổng hợp doanh thu, phân loại theo từng loại thuế.

– Xuất file biến chứng kê khai đúng định dạng để import vào HTKK/eTax.

– Cảnh báo hóa đơn bị bỏ sót, chứng từ khấu trừ chưa đầy đủ.

– Đồng bộ hóa đơn MTT & điện tử phục vụ truy xuất dữ liệu với cơ quan thuế.

Kết luận

Năm 2025 là giai đoạn quyết định để cá nhân/hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ hoàn thiện quy trình kê khai thuế, kê khai chứng từ khấu trừ TNCN và sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ‑CP. Việc áp dụng phần mềm như Abit.vn sẽ giúp bạn:

– Tuân thủ đúng luật, tránh bị phạt.

– Tối ưu vận hành, tiết kiệm thời gian.

– Nâng cao độ tin cậy và minh bạch trong kinh doanh.

👉 Dùng thử Abit miễn phí để hoàn thiện quy trình kê khai – báo cáo thuế đúng chuẩn và hiện đại.